Льготы и освобождение от НДС для ИП
Право ИП на освобождение от НДС определяется режимом, доходом и характером операций. ИП как форма бизнеса не означает автоматического освобождения.
На этой странице
УСН: отдельный порог
ФНС указывает порог доходов для освобождения от НДС на УСН: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027-м и 10 млн ₽ с 2028-го. Проверяют доход за предыдущий год и превышение в текущем по действующим правилам. Нулевая ставка УСН и пониженная ставка УСН не заменяют эту проверку.
Освобождение и ставка — разные вещи
Если обязанности по НДС возникли, нужно определить допустимую ставку и порядок вычетов. Специальные ставки 5% и 7% имеют свои условия, а основная ставка с 2026 года составляет 22%. Выбор влияет на договоры, цены для покупателей и входной НДС.
Что сделать до превышения
- Сведите доходы по правилам налогового учёта.
- Проверьте договоры: включён ли НДС в согласованную цену.
- Настройте счета-фактуры и учёт с бухгалтером.
- Сравните варианты с учётом входного НДС и состава покупателей.
Почему нужен отдельный расчёт
При одинаковой выручке торговля с существенным входным НДС и услуга с небольшими закупками могут иметь разную экономику. Сравнение одной ставки без вычетов и изменения договорной цены не даёт ответа о выгоде.
Как меняется цена для покупателя
ИП продаёт услугу по фиксированной договорной цене. Если возникает обязанность по НДС, сначала прочитайте, включён ли налог в цену и допускается ли её изменение. Просто прибавить процент к счёту без учёта договора нельзя. Затем сравните допустимые варианты налогообложения по входным закупкам и покупателям: важны вычеты, расходы и право клиента учитывать НДС. Расчёт по выручке не ограничивается просмотром остатка на счёте — используйте правила признания доходов. При переходе подготовьте учёт, документы и календарь отчётности заранее, чтобы превышение порога не стало неожиданностью. Отдельные операции могут иметь специальные правила даже при общем освобождении.
| Проверка | Вопрос для решения |
|---|---|
| Цена | Налог уже включён в договор или нет? |
| Закупки | Сколько входного НДС и возможны ли вычеты? |
| Покупатели | Как изменение влияет на их расчёт? |
| Дата | С какого периода возникают обязанности? |
Источники и актуальность
Редакционная сверка — 27.10.2026. Некоторые источники проверены по доступному поисковому снимку официальной страницы. Даты и числовые параметры относятся к указанному срезу; индивидуальные условия и текущий приём проверяются у оператора. Порядок проверки.