БДДС: бюджет движения денежных средств

БДДС — бюджет движения денежных средств — это финансовый план, который показывает, когда и сколько денег поступит на счета компании и уйдёт с них, и каким будет остаток в каждый момент времени. В отличие от БДР, который планирует прибыль, БДДС планирует именно деньги — по кассовому методу, по реальным датам оплат. Его главная задача — заранее увидеть кассовый разрыв: момент, когда платить по счетам нужно, а денег на счёте нет. БДДС отвечает на вопрос «хватит ли нам денег», связывает воедино план по прибыли (БДР) и ежедневный платёжный календарь и защищает даже прибыльный бизнес от остановки из-за нехватки наличности.

Что такое БДДС и зачем он нужен

Прибыль и деньги — разные вещи. Компания может быть прибыльной по всем отчётам и при этом не иметь денег, чтобы заплатить зарплату: выручка «висит» в дебиторке, деньги заморожены в складе, крупная оплата поставщику пришлась на неудачный момент. Именно эти ситуации ловит БДДС.

БДДС показывает будущее состояние счетов: в каком месяце (или неделе) денег станет не хватать, когда придёт крупное поступление, выдержит ли бизнес сезонный провал. Увидев разрыв заранее, вы успеваете подготовиться: придержать платёж, поторопить дебитора, договориться об отсрочке, подключить кредитную линию.

Кассовый разрыв убивает бизнесы, которые на бумаге прибыльны. БДДС — это ранний радар, который замечает угрозу за недели и месяцы до неё.

Без БДДС компания узнаёт о нехватке денег в день, когда нечем платить, — когда манёвра почти не осталось. С БДДС этот же разрыв виден заранее и решается спокойно.

Из чего состоит БДДС

Денежные потоки в БДДС группируют по трём видам деятельности — это стандарт, который делает картину прозрачной.

• •Операционные потоки. Деньги от основной деятельности: поступления от клиентов, оплата поставщикам, зарплата, аренда, налоги. Это ядро БДДС — здоровый бизнес генерирует положительный операционный поток.
• •Инвестиционные потоки. Крупные вложения и продажи активов: покупка оборудования, помещения, техники. Обычно отток, окупающийся в будущем.
• •Финансовые потоки. Движение по кредитам и капиталу: получение и погашение займов, выплата дивидендов, взносы собственника.

Структура БДДС по каждому периоду выглядит так:

Ключевая цифра — остаток на конец каждого периода. Если он уходит в минус, значит, там кассовый разрыв, и его нужно закрыть заранее.

Связь БДДС с БДР

БДДС и БДР — два обязательных бюджета, которые описывают одну реальность с разных сторон: БДР про прибыль, БДДС про деньги.

• •Разный метод. БДР — по начислению (выручка в момент отгрузки). БДДС — по кассе (деньги в момент оплаты). Отсюда все расхождения.
• •Один источник — разное отражение. Продажа на 1 млн с отсрочкой в БДР попадёт в прибыль сразу, в БДДС — только когда придут деньги.
• •Проверяют друг друга. Разница между прибылью из БДР и приростом денег из БДДС объясняется через дебиторку, кредиторку, запасы и инвестиции. Если сходится — планам можно верить.

Правильно строить оба бюджета вместе: БДР показывает, что план прибыльный, БДДС — что при этом хватит денег его реализовать. Прибыльный план с кассовым разрывом нежизнеспособен, и только БДДС это вскрывает.

Связь с платёжным календарём

Платёжный календарь — это самая детальная, оперативная часть управления деньгами, а БДДС — уровень выше. Они вложены друг в друга, как горизонты планирования.

• •БДДС — помесячно (или понедельно). Стратегический и тактический горизонт: видите картину деньгами на месяцы вперёд, ловите крупные разрывы заранее.
• •Платёжный календарь — по дням. Оперативный горизонт: конкретные поступления и платежи с точными датами на ближайшие недели. Именно он показывает, хватит ли денег заплатить в этот четверг.
• •Как связаны. Платёжный календарь детализирует ближайший месяц БДДС до отдельных платежей. Сумма всех платежей календаря за месяц сходится со строкой БДДС.

Правило детализации: чем ближе горизонт, тем точнее план. Дальние месяцы БДДС — оценочно, ближайшие недели — по дням в платёжном календаре. Управление ликвидностью тесно связано с оборотным капиталом: именно он определяет, сколько денег заморожено между отгрузкой и оплатой.

Как составить БДДС: пошагово

Составлять БДДС удобнее, когда уже есть БДР — многие цифры берутся из него и переносятся на даты оплат.

Частые ошибки

• •Путают с БДР. Планируют деньги по начислению и не видят разрыва между прибылью и наличностью.
• •Игнорируют даты оплат. Заносят поступления в момент отгрузки, а не оплаты, — и БДДС врёт про остаток.
• •Не детализируют ближний горизонт. Ведут только помесячно и пропускают разрыв, который виден лишь по дням.
• •Забывают про налоги и кредиты. Не закладывают крупные периодические платежи — и остаток внезапно проваливается.
• •Строят БДДС без БДР. Планируют деньги в отрыве от плана прибыли, и бюджеты противоречат друг другу.

БДДС — это план по деньгам, который заранее показывает кассовые разрывы и не даёт прибыльному бизнесу остаться без наличности. Стройте его по кассовому методу, следите за остатком на конец каждого периода, детализируйте ближний горизонт до платёжного календаря и ведите в связке с БДР. Как собственники управляют ликвидностью и обходят кассовые разрывы, разбирают на профильных деловых мероприятиях, где делятся приёмами планирования денег. С грамотным БДДС вы всегда знаете, хватит ли денег завтра, и управляете ликвидностью, а не гасите пожары.